6. PLA ECONÒMIC I FINANCER

L'objectiu és establir els aspectes econòmics i financers de l'activitat i haurà de concloure amb l'anàlisi de viabilitat econòmica i financera del projecte. Aquest pla ha de tractar quatre punts bàsics:
- Determinar la inversió inicial
- Estudi de les fonts de financiació disponible
- Projecció dels resultats de la activitat empresarial a tres anys
- Projecció de la tresoreria a un any
La majoria d'aquest documents estan normalitzats. Et facilitem un arxiu excel per facilitar-te l'elaboració d'aquests document.

Pla d'inversió i finançament inicial

El pla d'inversions inicials ha de reflectir la quantitat de diners necessària per iniciar l'activitat. Has de fer un llistat distingint la inversió en actiu fix i circulant.
El pla de finançament ens mostrarà les fonts econòmiques per finançar les inversions detallades al pla d'inversions.

Recorda!
· Existeixen préstecs preferencials per al finançament de l'actiu fix i comptes de crèdit per al finançament del circulant.
· Si estàs cobrant la prestació per desocupació, pots capitalitzar-la. Consulta la "GUIA D'AJUTS I SUBVENCIONS" per veure les característiques dels diferents programes

Previsió de tresoreria

El pla de tresoreria és la previsió mensual dels cobraments i pagaments que es faran al llarg del primer any, és a dir les entrades i sortides de la caixa. Cal distingir clarament entre els cobraments i ingressos i pagaments i despeses.

Compte previsional de pèrdues i guanys

El compte de pèrdues i guanys has de reflectir tots els ingressos i les despeses que suportarà l'empresa durant els primers tres anys d'activitat.
Amb aquesta relació d'ingressos i despeses serà fàcil fer una previsió del benefici esperat.

Càlcul del punt d'equilibri

El punt d'equilibri és el nivell de vendes necessari per cobrir les despeses de l'empresa. Per tal de calcular-lo has d'estructurar els costos de l'empresa en fixes (aquells que no depenen del nivell de producció) i variables (els que depenen del nivell de producció).
Et facilitem la fórmula per a realitzar el càlcul:

Punt d'equilibri =

Costos Fixes 1 - Costos Variables Vendes

Quadre amortització del préstec

En cas de sol·licitar un préstec aquest és el quadre resum que et facilitarà l'entitat financera amb les quotes mensuals a pagar. En l'arxiu excel , ficant les dades relatives al préstec, pots obtenir el càlcul de les quotes (diferenciat entre retorn del principal i interessos) per facilitar-te l'elaboració de la previsió de tresoreria i el compte de pèrdues i guanys. No oblidis demanar l'original a la teva entitat financera i adjuntar-la a l'annex del pla d'empresa.

PLA D'INVERSIONS I FINANÇAMENT INICIAL

PLA D'INVERSIONS INICIAL		IMPORT (€)		%
A) IMMOBILITZAT
1. DESPESES D'ESTABLIMENT
Despeses constitució
Despeses 1er. establiment
2. IMMOBILITZAT IMMATERIAL
Drets de traspàs
Aplicacions informàtiques
3. IMMOBILITZAT MATERIAL
Edificis i locals
Terrenys
Maquinària
Instal·lacions
Elements de transport
Eines i utillatges
Mobiliari i estris
4. IMMOBILITZAT FINANCER
Dipòsits i fiances
B) ACTIU CIRCULANT
1. EXISTÈNCIES
Matèries primeres
Productes en curs
Productes acabats
Mercaderies
Recanvis
Envasos i embalatges
2. DEUDORS
Clients
3. TRESORERIA
Provisió de fons
TOTAL INVERSIONS
PLA DE FINANÇAMENT INICIAL
1. RECURSOS PROPIS
2. CRÈDITS O PRÉSTECS *
3. CAPITALITZACIÓ DE L'ATUR
4. SUBVENCIONS
5. ALTRES
TOTAL FINANÇAMENT

 

CONCEPTE		1r any (€		%		2n any (€)		%		3r any (€)
Ingressos=unitats venudes x preu (sense IVA) (1)
Altres Ingressos (2)
Cost de les vendes (3)
MARGE BRUT (1)+ (2) - (3)= (A)
Sous i Salaris (4)
Retribució pròpia (socis)
Retribució assalariats
Comissions
Seguretat social
Cotitzacions d'autònoms
Carregues socials
Dotacions per amortitzacions (5)
Immobilitzat material
Immobilitzat immaterial
Despeses de constitució
Despeses generals (6)
Impostos i tributs
Lloguers
Subministraments (aigua, llum, telèfon,..)
Publicitat i promoció
Serveis exteriors (gestor,...)
Manteniment i reparacions
Transports i dietes
Assegurances
Altres
BENEFICI ABANS INTERESSOS I TAXES (A) - (4)- (5)- (6) = (B)
Despeses financeres (7)
BENEFICI ABANS TAXES (B) - (7)= (C)
Impost de societats / IRPF (8)
BENEFICI NET (C)- (8) =(D)

PRESSUPOST DE TRESORERIA DEL PRIMER ANY

CONCEPTE

meses

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

COBRAMENTS (2)

Entrades per vendes

Altres ingressos

IVA repercutit (1)

PAGAMENTS (4)

Inversions

Proveïdors

Sous i salaris

Comissions

Seguretat Social

IRPF / Impost de societats

Impostos i tributs

Lloguer

Subministraments (aigua, llum, tel...)

Publicitat i promoció

Serveis externs (gestoria)

Manteniment i reparacions

Transports i dietes

Assegurances

Altres

Amortització del préstec

Devolució d'interessos

IVA soportat (3)

DIF. COBRAM.- PAGAMENTS (2)-(4) = (A)

Dif. IVA rep-IVA sop (1)-(3)

Pago IVA ( C)

SALDO ANTERIOR (B)

SALDO DE CAIXA (A)+(B)+( C)

ACLARIMENTS ALS CONCEPTES UTILITZATS EN EL PLA ECONÒMIC

PLA D'INVERSIONS INICIALS ................................... Què necessito per començar la meva activitat?

A) Immobilitzat

1. Despeses d'establiment:

· Despeses de constitució i posada en marxa: despeses necessàries fins que l'empresa inicia l'activitat productiva (honoraris d'advocats, taxes notarials, impost de transmissions patrimonials i actes jurídics documentats, IAE, elaboració de memòries i estudis de viabilitat, llicència d' obertura, promoció i publicitat de llançament ...).
· Despeses 1r. establiment: despeses necessàries perquè l'empresa pugui començar a funcionar (despeses de viatge, elaboració de memòries i estudis de viabilitat, estudis tècnics, selecció de personal...).

2. Immobilitzacions immaterials:

· Drets de traspàs: imports pagats pels drets d'arrendament dels locals.
· Propietat industrial: és l'import satisfet per la propietat, ó dret d'us, o bé per la concessió de l'ús de les distintes manifestacions de la propietat industrial. S'inclouen les patents i marques inscrites en el corresponent registre.

3. Immobilitzacions materials:

· Edificis i locals: construccions de qualsevol tipus. Es considera com a part de l'edifici o local aquelles instal·lacions que formen part inseparable de la construcció, com ara la instal·lació de llum, aigua, gas, telefonia, calefacció, etc.
· Terrenys: solars urbans, finques rústiques i altres terrenys no edificats (aquesta inversió no s'amortitza)
· Maquinària: tot tipus de maquinària que sigui necessària per a l'elaboració del producte.
· Instal·lacions: inversions per a l'adequació d'un local realitzades amb posterioritat a la seva adquisició.
· Elements de transport: vehicles de tot tipus destinats al transport.
· Eines i utillatges: models, motlles, matrius i altres instruments i eines que s'utilitzen autònomament o conjuntament amb la maquinària.
· Mobiliari i estris: tot tipus de mobles, materials i equips d'oficina (cadires, taules, ordinadors, fotocopiadora, armaris...)

4. Immobilitzacions financeres:

· Dipòsits i fiances a llarg termini: imports pagats com a garantia del compliment d'una obligació, amb un termini superior a un any (contractes de lloguer, …)

B) Actiu circulant:

1. Existències:

· Matèries primeres: adquisició de tot tipus de materials per a l'elaboració dels productes.
· Productes en curs: són aquells en procés de fabricació per a obtenir el producte final.
· Productes acabats: són els fabricats per l'empresa i destinats al consum final o a la seva utilització per altres empreses.
· Mercaderies: productes adquirits per l'empresa i destinats a la venda sense passar per un procés de transformació
· Recanvis: peces destinades a ser muntades en instal·lacions, equips o màquines en substitució d'altres similars.
· Envasos i embalatges: embolcall per resguardar els productes que s'han de transportar (embalatges), així com els recipients destinats a la venda amb el producte que continguin (envasos).

2. Deutors:

· Clients: son crèdits concedits als compradors dels productes o serveis subministrats per l'empresa.

3. Tresoreria:

· Provisió de fons: fons de manteniment fins a cobrar les primeres factures.

PLA DE FINANÇAMENT ...................................... Com finançaré les inversions d'actiu de la meva empresa?

1. Recursos propis: aportacions dineràries i no dineràries realitzades pels promotors, estalvis propis, indemnització per acomiadament o expedients de regulació de treball, ajudes de familiars o amics, aportacions de local, vehicles...

2. Crèdits i préstecs: tant els concedits per entitats financeres com els que provenen de familiars o dels mateixos promotors i que estiguin gravats amb interessos.

3. Capitalització de les prestacions per desocupació: pagament únic avançat de totes les prestacions per desocupació reconegudes.

4. Subvencions: ajudes dineràries o no dineràries rebudes de entitats públiques, destinades a inversions en l'empresa.

5. Altres: leasings, aportacions sense costos financers, pagaments o deutes pendents amb els subministraments de mercaderies, maquinària, locals, etc.

COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS

NOTA: Totes les despeses i ingressos, així com les adquisicions o vendes de bens d'inversió s'han de comptabilitzar sense l'IVA.

Ingressos:

· Vendes: lliuraments de bens o prestació del servei que correspon a l'activitat principal de l'empresa.

· Altres ingressos:
1. Ingressos extraordinaris: per una activitat no principal.
2. Ingressos financers: quantitats percebudes en concepte d'interessos en comptes bancaris, així com dividends o interessos procedents d'inversions en accions, bons, obligacions, etc. També s'inclouen els descomptes sobre compres per pagament avançat no inclosos dins la factura.

Despeses:

· Cost de les vendes: compra de tot tipus de mercaderies i matèries primeres subjectes a transformacions pel procés productiu propi del negoci (també inclou el cost de transportar les mercaderies i matèries primeres i el cost dels embalatges i envasos).

· Sous i salaris:
1. Retribució pròpia: salari del propis promotors. És important diferenciar i separar el salari dels promotors i els beneficis de l'empresa.
2. Retribucions assalariats: salari de personal i col·laboradors: salaris bruts del personal assalariat i col·laboradors (incloent-hi tot tipus de despeses socials i dietes).
3. Comissions: pagaments de l'import que reflecteix un percentatge sobre les vendes, efectuades pel personal de l'empresa i terceres persones com a contraprestació del servei realitzat.

· Seguretat social a càrrec de l'empresa:
1. Cotitzacions d'autònoms: pagaments al Règim Especial d'Autònoms, o en el col·legi professional si estan exempts de cotitzar a la S.S.
2. Carregues socials: quota de l'empresa a favor de la Seguretat Social en règim general.

· Dotacions per amortitzacions:
1. De l'immobilitzat material i immaterial: depreciació anual dels béns d'inversió (locals, màquines, vehicles, etc.), en funció d'uns percentatges legalment establerts segons l'activitat.
2. De les despeses de constitució i posada en marxa: quota anual que correspon a l'amortització d'aquestes despeses. El termini màxim d'amortització és de 5 anys.

· Despeses generals:
1. Tributs: inclouen tot tipus d'impostos, taxes, contribucions, etc, excepte els que graven renda com l'IRPF, l'impost de societats; tampoc s'inclou l'IVA.
2. Lloguers: els pagats per l'arrendament de béns mobles i immobles (locals, despatxos, maquinària, etc.).
3. Subministraments: pagaments derivats del consum d'aigua, llum, telèfon i altres serveis.
4. Manteniment i reparacions: despeses derivades de la conservació de l'immobilitzat material (maquinària, instal·lacions, terrenys, edificis, etc.).
5. Publicitat i promoció: s'inclouran totes les despeses en accions publicitàries: trameses per correu, catàlegs, anuncis, fires etc...)
6. Serveis exteriors: treballs realitzats per altres empreses, inclosos els que formen part del procés productiu (subcontractació), així com els imports fixos o variables que es satisfacin com a contraprestacions de serveis professionals independents (assessoria, gestoria, etc.).
7. Transports: inclou totes les despeses per aquest concepte; tant si és un servei a càrrec de l'empresa, com si són facturats per tercers. També inclou el combustible de la furgoneta o vehicle afecte a l'empresa. Les despeses de transport per compres formen part de la compra.
8. Assegurances: primes satisfetes en concepte d'assegurances, excepte la que comprèn la S.S. a càrrec de l'empresa.
9. Altres: originats per les despeses de neteja, compres de material d'oficina, fotocòpies, impresos, publicitat, etc…

· Despeses financeres: interessos de préstecs, comissions i despeses per descompte de lletres.

· Impost de societats / IRPF: Pagaments efectuats per l'empresa del benefici obtingut.

PREVISIÓ DE TRESORERIA
Podré disposar del diner a cada moment per poder fer front als pagaments originats per l'activitat del meu negoci?.

A) Cobrament en efectiu:

· Entrades per vendes: cobraments del producte o de la prestació del servei que correspon a l'activitat principal de l'empresa.

· Altres ingressos:
1. Ingressos extraordinaris: per una activitat no principal.
2. Ingressos financers: quantitats percebudes en concepte d'interessos en comptes bancàries, així com dividends o interessos procedents d'inversions en accions, bons, obligacions, etc.
3. Subvencions i altres: imports cobrats efectivament durant els períodes ressenyats en la previsió de tresoreria.

· IVA repercutit: IVA ingressat pel cobrament de la venda de béns i serveis.

B) Pagaments en efectiu:

· Inversions: pagaments efectuats per la compra d'immobilitzat (maquinària, eines, utillatges...)
· Proveïdors: pagaments originats per la compra de matèries primeres i de materials necessaris pel procés productiu.
· Sous i salaris: pagaments de salaris bruts del personal assalariat i col·laboradors. També les despeses del transport del personal al centre de treball, despeses de viatges, etc.
· Comissions: pagaments de l'import que reflecteix un percentatge sobre les vendes, efectuades pel personal de l'empresa i terceres persones com a contraprestació del servei realitzat.
· Seguretat Social: pagaments de S.S. a càrrec de l'empresa (Règim General de la S.S.) i cotitzacions d'autònoms.
· IRPF: retencions de les nòmines del treballadors, lloguer i contractació de serveis professionals externs. Els pagaments es realitzen durant els mesos de gener, abril, juliol i octubre.
· Impostos i tributs: pagaments que inclouen tot tipus d'impostos, contribucions, taxes, IVA, IRPF i l' impost de societats. En quant a l'IRPF i l'impost de societats, els pagaments a compte es realitzen durant els mesos de gener, abril, juliol i octubre.
· Lloguers: els pagats per l'arrendament de béns mobles i immobles (locals, despatxos, maquinària, leasing, etc.).
· Subministraments: pagaments derivats del consum d'aigua, llum, gas, telèfon...
· Publicitat i promoció: pagaments derivats de la promoció i la publicitat del producte o servei que ofereix l'empresa.
· Serveis externs: pagaments de treballs realitzats per altres empreses, incloses els que formen part del procés productiu (subcontratació), així com els imports fixos o variables que es satisfacin com a contraprestacions de serveis professionals independents (assessoria, gestoria, etc.).
· Manteniment i reparacions: pagaments derivats de la conservació de l'immobilitzat material (maquinària, instal·lacions, terrenys, edificis, etc.)
· Transports i dietes: inclou tots els pagaments per aquest concepte, tant per compra com per venda; tant si és un servei a càrrec de l'empresa, com si són facturats per tercers. També inclou el combustible de la furgoneta o vehicle afecte a l'empresa.
· Assegurances: pagament per a les cobertures específiques que necessiti la empresa.
· Altres: pagaments originats per les despeses de neteja, compres de material d'oficina, fotocòpies, impresos, publicitat, etc.
· Amortització de préstecs: només la part corresponent a l'amortització del principal.
· Devolució d'interessos: només la part corresponent als interessos amb que és gravat el préstec.
· IVA suportat: IVA pagat per l'adquisició de béns o serveis.
· Diferència cobraments - pagaments: resultat de restar del total de cobraments el total de pagaments.
· Diferència IVA repercutit - IVA suportat: resultat de restar de l' IVA repercutit l'IVA suportat. Pot donar positiu o negatiu. S'hi és positiu s'ha d'ingressar trimestralment a Hisenda.
· Saldo anterior: saldo acumulat del període precedent. Si l'empresa inicia l'activitat el saldo en aquest cas serà zero o la provisió de fons si s'escau.
· Saldo acumulat: import resultant de sumar a la diferència cobraments/pagaments el saldo anterior.